L'Office national des impôts attire l'attention de tous les propriétaires fonciers sur l'obligation légale de déclarer les circonstances ayant une incidence sur l'évaluation. Concrètement, si des modifications ont été apportées à la propriété foncière (terrains bâtis, terrains non bâtis ou surfaces agricoles et forestières) après le 01.01.2022 et que ces modifications peuvent avoir un impact sur les valeurs de l'impôt foncier, il faut en informer l'administration fiscale.
Une notification de modification est requise dans les cas suivants, par exemple
- première construction,
- Extension, transformation, rénovation de base, démolition,
- Extension de la surface habitable ou utile,
- Transformation de locaux commerciaux en locaux d'habitation,
- Changement d'utilisation (par exemple, une terre arable devient un terrain à bâtir).
Les changements de propriété (par exemple, suite à une vente) ne sont pas concernés. L'administration fiscale concernée est en principe informée des changements de propriété par les bureaux du registre foncier.
Délais de dépôt de la notification de modification
Les changements intervenus en 2022 ou 2023 devaient être signalés à l'administration fiscale avant le 31 décembre 2024.
Les changements intervenus en 2024 devaient être notifiés de manière groupée avant le 31 mars 2025.
Même pour les terrains exonérés, les bâtiments classés et les logements subventionnés, tout changement d'utilisation ou de propriété survenu au cours d'une année civile jusqu'en 2024 inclus devait être signalé au bureau des impôts compétent dans un délai de trois mois.
Pour les modifications qui sont intervenues ou interviendront à partir de l'année civile 2025, le délai pour l'ensemble des modifications expire uniformément le 31 mars de l'année suivante. Les modifications doivent être notifiées de manière groupée.
Comment la modification doit-elle être transmise ?
Les modifications doivent en principe être transmises par voie électronique à l'administration fiscale compétente. Cela est possible via le service fiscal en ligne ELSTER : https://www.elster.de. Le formulaire électronique "Avis de modification de l'impôt foncier" y est disponible.
Si ELSTER a déjà été utilisé pour la déclaration de constatation requise dans le cadre de la réforme de l'impôt foncier, les données de cette déclaration peuvent être reprises dans une nouvelle déclaration de constatation à l'aide de la "reprise de données", adaptées ponctuellement et transmises à l'administration fiscale en indiquant la date de constatation applicable.
Pour vous aider, le site Internet de l'Office national des impôts propose des instructions en ligne sur la manière d'établir une déclaration de revenus : https://lfst.rlp.de/information/grund-und-boden/grundsteuerreform.